CÁCH HẠCH TOÁN THUẾ TNDN

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp lớn – TK 821. Dùng nhằm phản chiếu chi phí thuế các khoản thu nhập công ty lớn tạo nên trong thời điểm. Làm căn cứ khẳng định Kết trái vận động cấp dưỡng marketing sau thuế của chúng ta trong năm tài thiết yếu hiện tại hành, hãy thuộc Kế tân oán Việt Hưng tìm hiểu qua nội dung bài viết.

Bạn đang xem: Cách hạch toán thuế tndn

*
Hạch tân oán ngân sách thuế TNDN theo TT 133 – Tài khoản 821

> Cách kê knhì thuế qua mạng tổng cục thuế new nhất> Hướng dẫn làm kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách khẳng định ngân sách thuế TNDN hiện hành:

Thuế TNDoanh Nghiệp bắt buộc nộp=(Lợi nhuận kế toán trước thuế + thay đổi tăng các khoản thu nhập Chịu đựng thuế – Điều chỉnh bớt các khoản thu nhập chịu đựng thuế) x Thuế suất thuế TNDoanh Nghiệp hiện nay hành

Trong đó:

Điều chỉnh tăng thu nhập cá nhân chịu thuế: là những khoản ngân sách không được trừ lúc xác minh thu nhập cá nhân tính thuế TNDN theo hình thức của quy định hiện hànhthay đổi giảm các khoản thu nhập Chịu đựng thuế: là những khoản các khoản thu nhập ko chịu thuế (lãi chênh lệch tỷ giá bán đánh giá lại thời điểm cuối năm tài thiết yếu của tiền cùng tương đương tiền…); các khoản thu nhập miễn thuế (cổ tức được phân chia vẫn được tính thuế TNDN); các khoản đưa lỗ trong khoảng 5 năm trlàm việc lại…

NỘI DUNG CHÍNH

2. Phương pháp kế toán ngân sách thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp lớn hiện nay hành

1. Kết cấu với câu chữ TK 821: TK 821 không có số dư

Nợ TK 821Có TK 821
giá cả thuế TNDN hiện nay hành tạo nên vào nămThuế TNDN của các năm kia cần nộp bổ sung vì chưng phát hiện không đúng sót không hiểm yếu của những năm trước

Chênh lệch giữa số thuế TNDoanh Nghiệp hiện nay hành thực tiễn đề nghị nộp Phát hiện tại sai sót không xung yếu của những năm ngoái có tác dụng sút ngân sách thuế TNDoanh Nghiệp hiện hành trong những năm bây chừ.Kết gửi chênh lệch Nợ TK 8211> Có TK 8211 vào TK 911

2. Pmùi hương pháp kế tân oán ngân sách thuế thu nhập công ty hiện hành

2.1. Hàng quý, xác định số thuế TNDN tạm bợ nộp

Nợ TK 821: giá cả thuế TNDoanh Nghiệp hiện hành

Có TK 3334: Thuế TNDN

2.2. lúc nộp thuế TNDoanh Nghiệp vào túi tiền, địa thế căn cứ vào Giấy nộp chi phí hạch toán

Nợ TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 111, 112,….

Xem thêm: Cách Chèn Ảnh Vào Nhạc Mp3 Trong Windows 10, Cách Thêm Bìa Album Mp3 Trong Windows 10

2.3. Cuối năm, căn cứ vào số thuế TNDN thực tiễn nên nộp theo tờ knhị quyết toán thù thuế TNDN

+ Nếu số thuế TNDN thực tế nên nộp cả năm > số thuế TNDN sẽ trợ thời nộp thì ghi thêm bút tân oán xẻ sung

Nợ TK 8211: giá cả thuế TNDoanh Nghiệp hiện tại hành

Có TK 3334: Thuế TNDN

+ Nếu số thuế TNDN thực tiễn bắt buộc nộp cả năm

Nợ TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện tại hành

2.4. Nếu phân phát hiển thị không đúng sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế TNDoanh Nghiệp đề nghị nộp

+ Nếu không đúng sót làm tăng chi phí thuế TNDN hiện tại hành

Nợ TK 8211: Chi tiêu thuế TNDN hiện nay hành

Có TK 3334: Thuế TNDN

+ Nếu sai sót có tác dụng sút ngân sách thuế TNDN hiện nay hành

Nợ TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 821: Ngân sách chi tiêu thuế TNDN hiện nay hành

2.5. Cuối kỳ làm cây bút toán kết chuyển

+ Nếu PS Nợ TK 821 > PS Có TK 821

Nợ TK 911: Xác định KQKD

Có TK 821: giá thành thuế TNDoanh Nghiệp hiện nay hành

lấy một ví dụ minh họa

lấy một ví dụ 1: Quý 3/năm nhâm thìn, Công ty Tuấn Thành tạo ra ngân sách thuế thu nhập công ty tạm nộp là: 10.000.000 đồng, kế toán định khoản

Nợ TK 821: 10.000.000

Có TK 3334: 10.000.000

Căn uống cứ vào giấy nộp tiền tài ngân hàng

Nợ TK 3334: 10.000.000

Có TK 112: 10.000.000

Kế toán thù ghi nhấn thêm cây viết toán tăng ngân sách thuế TNDN lên 2.000.000 đồng

Nợ TK 821: 2.000.000

Có TK 3334: 2 ngàn.000

Và nộp thêm 2 nghìn.000 bằng chi phí gửi bank vào thông tin tài khoản kho bạc

Nợ TK 112: 2 nghìn.000

Có TK 821: 2 ngàn.000

Và ghi bút tân oán kết chuyển

Nợ TK 911: 12.000.000

Có TK 821: 12 ngàn.000

+ Nếu PS Nợ TK 821

Nợ TK 821: Ngân sách chi tiêu thuế TNDoanh Nghiệp hiện hành

Có TK 911: Xác định KQKD

 lấy ví dụ minh họa

lấy ví dụ như 2: Quý 1/2016, chúng tôi Tuấn Thành gây ra chi phí thuế thu nhập cá nhân công ty tạm nộp là: 10.000.000 đồng, kế tân oán định khoản

Nợ TK 821: 10.000.000

Có TK 3334: 10.000.0000

Cnạp năng lượng cđọng vào giấy nộp tài chính ngân hàng

Nợ TK 3334: 10.000.000

Có TK 112: 10.000.000

Kế toán ghi bút toán giảm chi phí thuế TNDoanh Nghiệp xuống 2 nghìn.000 đồng

Nợ TK 3334: 2.000.000

Có TK 821: 2 nghìn.000

Và ghi cây bút toán thù kết chuyển

Nợ TK 911: 8.000.000

Có TK 821: 8.000.000

3. CHÚ Ý: Theo Điều 17 Thông bốn 151/2014/TT-BTC quy định

Người nộp thuế từ bỏ tính phần thuế TNDN trợ thời nộp với từ nộp chi phí thuếHàng quý, không phải nộp tờ khai thuế TNDN nhất thời tínhThời hạn nộp chi phí thuế TNDoanh Nghiệp tạm bợ tính chậm nhất là ngày thiết bị 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theoĐến ngày 30/01/năm N+1, số thuế tạm nộp trong những năm N > 80% số thuế TNDN thực tiễn nên nộp theo Tờ knhị quyết tân oán thuế TNDoanh Nghiệp. Nếu nộp cảm thấy không được thì xung quanh số chi phí thuế TNDN phải nộp thêm còn bắt buộc nộp số tiền phạt chậm chạp nộp của 20% sót lại.

Trên trên đây hạch toán thù chi phí thuế TNDN theo TT 133 – Tài khoản 821 mong mỏi rằng vẫn hữu dụng cho tới tín đồ đọc. Tham gia ngay Khóa học kế tân oán Online 1 kèm 1 thẳng Giáo viên di động chỉ bài toán bên trên 100% hóa solo chứng trường đoản cú thực tế tạo ra nlỗi đi làm việc.