BÀI TẬP TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Để hoàn toàn có thể làm rõ hơn về phong thái tính thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp lớn, Nghiệp vụ kế toán thù thuế share cho độc giả các dạng bài xích tập thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp gồm câu trả lời. Các các bạn cùng theo dõi và quan sát nhé.

Bạn đang xem: Bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Bài Tập Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Có Đáp Án

*

các bài tập luyện thuế TNDoanh Nghiệp số 1:

Một công ty thêm vào những năm tính thuế TNDN năm N có thực trạng sau: (đơn vị tính: triệu đồng)

1. Doanh thu tính thu nhập chịu thuế: 100.000

2. Tổng chi phí công ty kê knhị phân bổ tương xứng cùng với doanh thu tiêu thú 78.000, vào đó:

– Chi mua xe pháo xe hơi đưa đón công nhân: 500

– Ngân sách chi tiêu chi phí lương theo thích hợp đồng 20.000, trong các số ấy tiền lương quá hạn sử dụng nộp làm hồ sơ quyết toán thù thuế thực tiễn không chi: 5.000

– Chi cỗ vũ địa phương thi công mặt đường giao thông: 200

– Chi cỗ vũ học bổng mang đến sinch viên một trường đại học: 100

– Chi phạt vi phạm hợp đồng gớm tế: 300

– giá cả quảng cáo, họp hành, tiếp khác: 8.000

– Các khoản bỏ ra còn lại được trừ theo mức sử dụng của pháp luật

3. Lãi chi phí gửi ngân hàng: 300

4. Thu phạt vi phạm phù hợp đồng khiếp tế: 200

Yêu cầu: Xác định thuế TNDN doanh nghiệp buộc phải nộp trong thời điểm tính thuế.

Biết rằng: Doanh nghiệp vẫn tiến hành tương đối đầy đủ chính sách sổ sách kế toán, hóa 1-1, hội chứng từ; thuế suất thuế TNDN 20%, không được ưu tiên miễn sút thuế TNDN. Doanh nghiệp trích lập dự trữ tiền lương mức buổi tối đa theo nguyên tắc với không gây ra ngân sách lãi vay tiếp tế kinh doanh

Bài giải gợi ý:

Doanh thu tính thuế: 100.000

Ngân sách chi tiêu không được trừ:

Chi sở hữu xe: 500

Tiền lương còn nợ không chi: 20.000 – (15.000 + 15.000 × 17%) = 2450

Chi cỗ vũ địa phương: 200

Chi pphân tử vi phạm thích hợp đồng khiếp tế: 300

=> Tổng ngân sách không được trừ: 500+ 2450 + 200 + 300=3450

=> giá thành được trừ: 78.000 – 3450= 74.550

Thu nhập khác

Lãi tiền gửi ngân hàng: 300

CL thu phạt – đưa ra phạt = 200 – 300 = -100

=> Tổng TN khác: 300 + (-100) = 200

=> Tổng TNCT: (100.000 – 74.550) + 200 = 25.650

TN miễn thuế 0

Lỗ kết chuyển 0

=> TNTT = TNCT= 25.650

Cửa Hàng chúng tôi ko trích lập quỹ KHCN

=> Thuế TNDN nên nộp: 25.650 × 20%= 5130

các bài tập luyện thuế TNDoanh Nghiệp số 2:

shop cổ phần ABC được Thành lập theo quy định nước ta đã được 5 năm vận động cấp dưỡng các loại bánh kẹo. Số liệu báo cáo của năm tính thuế N như sau: (đơn vị chức năng tính: triệu đồng)

1. Doanh thu bán sản phẩm chưa thuế GTGT là 30.000

2. Tổng chi phí phân bổ mang lại số sản phẩm tiêu thụ vào kỳ công ty xác định là 25.000, vào đó:

– Trích khấu hao bên nhằm xe pháo mang lại công nhân: 140.

– Chi trả lãi vay vốn ship hàng cấp dưỡng marketing vay mượn của nhân viên vào doanh nghiệp cùng với lãi suất 12%/năm: 900.

– Tiền lương của giám đốc điều hành: 100

– Thù lao trả cho những sáng lập viên chủ thể ko tsay mê gia điều hành chế tạo kinh doanh bao gồm bệnh tự hợp pháp 150

– Chi nộp phạt phạm luật hòa hợp đồng khiếp tế: 40

– Chi khoán phương tiện đi lại vận tải theo 1-1 giá chỉ phương pháp trong Quy chế tài chủ yếu công ty: 400

– Chi phục trang lao động cho nhân viên cấp dưới bởi tiền: 700

– Chi mua bảo đảm hưu trí tự nguyện cho nhân viên là một.400 (vẫn ghi cụ thể nấc tận hưởng với năng lượng điện khiếu nại hưởng vào hòa hợp đồng lao hễ, nấc đưa ra đến từng fan bởi nhau).

– Thuế TNcông nhân (vừa lòng đồng lao động hiện tượng lương đang bao gồm thuế thu nhập cá nhân): 360

– Chi sở hữu thẻ hội viên sảnh golf cho các member ban giám đốc công ty: 50

– Chi ủng hộ bè cánh quét qua ủy ban mặt trận đất nước tỉnh: 50

3. Các khoản thu nhập cá nhân khác

– Thu pphân tử phạm luật hợp đồng khiếp tế: 80

– Thu nhập từ bỏ góp vốn link nội địa đang nộp thuế tại vị trí góp vốn: 400

Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp lớn nhưng mà công ty này phải nộp trong thời hạn tính thuế N.

Xem thêm: Cách Bắt Chuyện Với Con Trai Làm Chàng Cuốn Hút, Cách Để Nhắn Tin Cho Chàng Trai Bạn Thích

Biết rằng:

+ Công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN: 20%; Các khoản bỏ ra đều sở hữu hóa 1-1, chứng từ bỏ phù hợp pháp; Các khoản chi còn sót lại ko nhắc bên trên đều được trừ;

+ Các người đóng cổ phần sẽ góp đủ vốn điều lệ; Shop chúng tôi tất cả 100 nhân viên; Lãi suất cơ bạn dạng bởi NHNN đất nước hình chữ S công bố: 6,4%/năm; shop ko trực thuộc diện được vận dụng thuế suất chiết khấu với miễn, giảm thuế tất cả thời hạn.

+ Doanh nghiệp vẫn đang còn nợ BHBB; trích quỹ kỹ thuật technology theo xác suất buổi tối nhiều.

Bài giải gợi ý: 

Doanh thu 30.000

Tổng ngân sách kê knhị 25.000

Các khoản ngân sách ko được trừ:

– Phần lãi vay mượn nhân viên ko được trừ: (900 – 900 x 1một nửa x 6.4/12) = 180

– Thù lao trả cho các sáng lập viên công ty ko tsi gia điều hành phân phối marketing gồm hội chứng trường đoản cú phù hợp pháp: 150

– Phần đưa ra phục trang lao động đến nhân viên cấp dưới bằng chi phí vượt mức quy định: 700 – 5 x 100 = 200

– Chi cài bảo hiểm hưu trí từ nguyện cho nhân viên (vì Dn còn nợ BHBB). 1400

– Thuế TNCN (đúng theo đồng lao cồn luật pháp lương đang bao gồm thuế các khoản thu nhập cá nhân): 360

– Chi cài đặt thẻ hội viên sân golf cho những member ban người đứng đầu công ty: 50

– Chi ủng hộ tập thể quét qua UBMT việt nam tỉnh: 50

Tổng các khoản đưa ra ko được trừ: 180 + 150 + 200 + 1400 + 360 + 50 = 2340

Tổng những khoản chi được trừ: 25.000 – 2340 = 22.660

Thu nhập khác:

– Bù trừ thu phạt/bỏ ra pphân tử thích hợp đồng ghê tế: 80 – 40 = 40

– Thu nhập từ góp vốn links nội địa sẽ nộp thuế trên khu vực góp vốn: 400

Tổng thu nhập khác: 40 + 400 = 440

Thu nhập được miễn thuế:

– Thu nhập trường đoản cú góp vốn liên kết trong nước sẽ nộp thuế trên vị trí góp vốn: 400

Tính các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập công ty lớn (TNCT)

TNCT = Doanh thu – Các khoản chi được trừ + Thu nhập khác

= 30.000 – 22.660 + 440 = 7780

Tính các khoản thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân công ty (TNTT)

TNTT = TNCT – (TN được miễn thuế + Lỗ kết chuyển) = 7780 – 400 = 7380

Thuế TNDoanh Nghiệp = (TNTT – Trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất = (7380 – 7380 x 10%) x 20% = 1328.4

bài tập thuế TNDoanh Nghiệp số 3:

Một doanh nghiệp cung cấp sale trong thời hạn tính thuế gồm số liệu sau (Đơn vị tính: triệu đồng)

Doanh thu tính thuế: đôi mươi.000.

Ngân sách doanh nghiệp lớn kê knhị tương ứng với doanh thu (hóa solo, hội chứng trường đoản cú đầy đủ, tkhô cứng toán qua ngân hàng): 16.000, vào đó:

– Lãi vay vốn chế tạo marketing (vay mượn của cán cỗ người công nhân viên): 1.200 cùng với lãi vay vay mượn thực tiễn là: 12%/năm;

– Trích trước chỉ phí tổn sửa chữa thay thế béo TSCĐ: 200;

– Chi thưởng trọn năng suất cho những người lao động: 500;

– Chi mướn trang bị cấp dưỡng trả trước 2 năm: 400;

– Chi hỗ trợ dạy dỗ quốc chống trong doanh nghiệp: 100;

– Chỉ hỗ trợ hội cựu chiến binh của địa phương: 30;

– Các ngân sách sót lại được được trừ theo nguyên tắc.

Yêu cầu: Xác định thuế TNDoanh Nghiệp đề nghị nộp,

Biết rằng: Thuế suất thuế TNDoanh Nghiệp 20%; chi phí thay thế tạo nên trong năm: 150. Lãi suất cơ phiên bản bởi vì ngân hàng bên nước chào làng trên thời khắc vay mượn là: 7%/năm.

Bài giải gợi ý: 

Doanh thu tính thuế: 20.000 Tổng chỉ tầm giá kê khai: 16.000 Các chi phí không được trừ: